Legge di Bilancio 2026: tutte le novità da conoscere

La Legge di Bilancio 2026 è stata approvata in via definitiva il 30 dicembre 2025 ed è ora ufficialmente in vigore come Legge n. 199/2025. Il provvedimento introduce un ampio pacchetto di misure fiscali, contributive e agevolative che impattano famiglie, lavoratori, imprese e professionisti. In questo articolo trovi una sintesi ragionata delle principali novità.

1. Irpef: riduzione dell’aliquota e nuove regole sulle detrazioni

La prima misura di rilievo riguarda l’abbassamento della seconda aliquota Irpef dal 35% al 33%. Contestualmente, per i contribuenti con redditi oltre 200.000 euro viene ridotta di 440 euro la detrazione spettante per oneri detraibili al 19% (eccetto spese sanitarie) e per alcune erogazioni liberali.

2. Premi di produttività e lavoro notturno: imposte sostitutive più leggere

Per i dipendenti del settore privato vengono introdotte diverse imposte sostitutive agevolate:

• 5% sugli incrementi retributivi da rinnovi contrattuali 2024–2026

• 1% sui premi di risultato fino a 5.000 euro

• 15% su maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e turni, entro 1.500 euro

Per il settore turistico-alberghiero è confermato anche per il 2026 il trattamento integrativo speciale del 15%.

3. Buoni pasto elettronici: soglia esente a 10 euro

Sale da 8 a 10 euro il valore giornaliero non imponibile dei buoni pasto elettronici.

4. Agricoltura: proroga delle franchigie Irpef

Per coltivatori diretti e IAP vengono prorogate le esenzioni sui redditi dominicali e agrari:

• 100% fino a 10.000 euro;

• 50% da 10.000 a 15.000 euro.

5. Locazioni brevi: attività imprenditoriale dal terzo immobile

Dal 2026, chi concede in locazione breve più di due immobili sarà considerato imprenditore a partire dal terzo immobile, e non più dal quinto.

6. Bonus edilizi: proroghe e conferme

Per tutto il 2026 vengono prorogate:

• detrazioni per ristrutturazioni, risparmio energetico e antisismica (36% o 50%);

• bonus mobili fino a 5.000 euro.

7. Criptoattività e Tobin Tax

La legge introduce importanti precisazioni:

• esclusi dall’aumento al 33% i token di moneta elettronica ancorati all’euro

• raddoppio della Tobin Tax:

  • 0,4% sui trasferimenti di azioni;

  • 0,04% sulle negoziazioni ad alta frequenza.

8. Assegnazione agevolata dei beni ai soci

Ritorna l’assegnazione agevolata con imposta sostitutiva:

• 8% (10,5% per società non operative);

• versamenti: 60% entro 30/09/2026, saldo entro 30/11/2026.

Prevista anche l’estromissione agevolata per imprese individuali.

9. Definizione agevolata dei debiti fiscali

Per i carichi affidati alla riscossione dal 2000 al 2023 è possibile estinguere il debito pagando solo capitale e spese, senza sanzioni e interessi. Domande entro 30 aprile 2026, pagamento entro 31 luglio 2026 o rate fino a 54 mesi.

10. Plastic tax e sugar tax rinviate al 2027

Entrambe le imposte slittano al 1° gennaio 2027.

11. Crediti d’imposta per investimenti 4.0, ZES e agricoltura

La manovra rafforza gli incentivi agli investimenti:

• iper-ammortamento 180%, 100% e 50% per beni 4.0 dal 2026 al 2028;

• proroga del credito d’imposta ZES unica;

• nuovo credito del 40% per agricoltura, pesca e acquacoltura.

12. Misure per territori colpiti da eventi sismici

Prorogate esenzioni Irpef, Ires, Imu e Tasi per fabbricati danneggiati nei sismi del 2016–2017 e del 2022–2023.

13. Altre misure rilevanti

• aumento limite deducibilità previdenza complementare a 5.300 euro;

• imposta sostitutiva del 15% sul trattamento accessorio dei dipendenti pubblici;

• proroga credito d’imposta design e ideazione estetica;

• nuove regole per tax free shopping;

• benefici per imprese energivore.

Conclusioni

La Legge di Bilancio 2026 conferma la volontà del legislatore di intervenire su più fronti: alleggerimento fiscale, sostegno agli investimenti, razionalizzazione delle imposte e proroga di numerose agevolazioni. Per imprese e professionisti sarà fondamentale aggiornare tempestivamente le proprie strategie fiscali e verificare l’accesso alle nuove misure.

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